Кого государство может поддержать?

Для получения господдержки, предназначенной для малого и среднего бизнеса, необходимо соответствовать установленным в законодательстве критериям. Предпринимателям требуется входить в одну из трех категорий:

• микробизнес (не больше 15 сотрудников в компании и годовой оборот до 120 млн руб.);
• малый бизнес (не больше 100 человек в компании и оборот до 800 млн руб.);
• средний бизнес (не больше 250 человек в компании и годовой оборот до 2 млрд руб.).

У легкой промышленности и общепита сотрудников может быть больше (до 1 500 тыс. человек).

Какая помощь доступна предпринимателям в 2024 году?

Меры поддержки для предпринимателей можно разделить по нескольким категориям (группам). Среди основных можно назвать льготное кредитование, поддержка IT, параллельный импорт, налоговые каникулы и льготы, льготный лизинг, проверки, некоторые меры отраслевой поддержки и др.

Кредиты.

Для приоритетных отраслей российской экономики предусмотрены льготные кредиты. Представитель МСП может получить кредит по сниженной ставке – не более чем ключевая ставка, действующая на дату заключения кредитного договора, + 2,75% годовых, если соответствует следующим требованиям:

• нет долгов по зарплате;
• компания или предприниматель не банкротятся;
• если есть долг перед налоговой, то его сумма не должна превышать 50 000 руб.;
• бизнес должен работать в приоритетных отраслях, например в сельском хозяйстве, образовании, туризме или общепите.

Кроме того, в 2024 году действует еще одна программа льготного кредитования для представителей МСП. Предусмотрены кредиты на перестройку производства под 4,5% и на развитие производства под 3%. Средства можно будет потратить на закупку оборудования, капремонт производственных помещений или запуск новых производств. В приоритетном порядке кредиты смогут получить предприятия в сферах переработки с/х продукции, логистики и гостиничного бизнеса. Программа распространяется также и на самозанятых.

Срок действия льготной программы составляет 3 года. При этом кредит можно взять на 10 лет.

Напомним, что в новых регионах также утверждены параметры программы льготного кредитования МСП. Денежные средства выдаются на срок до 3 лет по ставке до 10%.

Максимальный размер такого займа составляет 50 млн руб. Воспользоваться этой возможностью предприниматели смогут до конца 2025 года. Поручителем выступает Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства. Объем выдачи таких кредитов составляет 10 млрд руб.

Налоговые каникулы и льготы.

До конца 2024 года в регионах предприниматели (ИП), занятые в производственной, социальной или научной сфере (список видов льготной деятельности устанавливается самостоятельно каждым регионом и может отличаться) могут получить налоговые каникулы на два налоговых периода максимум. Для получения налоговых каникул требуется зарегистрировать ИП и подать заявление о переходе на УСН (или перейти на патентную систему налогообложения).

Кроме того, для всех организаций и ИП в 2024 году действуют четыре важные меры поддержки:

• возмещение НДС в ускоренном режиме без банковских гарантий и поручительства (при условии, если организация или ИП не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или в отношении них не возбуждено дело о банкротстве);
• отмена НДФЛ с материальной выгоды (если выгода была в 2023 году). Обложению НДФЛ не подлежат следующие виды доходов: от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (ИП), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях; от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• снижение транспортного налога для дорогих легковых автомобилей (до 2022 года при расчете налога на машины стоимостью от 3 до 10 млн руб. применялся повышающий коэффициент – 1,1 и 2. Сейчас эти коэффициенты ликвидировали);
• заморозка налогов на недвижимость и земельный участок (для расчета соответствующего налога необходимо использовать кадастровую стоимость по состоянию на 1 января 2022 года. Если кадастровая стоимость снижается, то надо использовать новую, более низкую).

Поддержка IT-компаний

Для аккредитованных организаций, работающих в сфере информационных технологий, с 2022 года предусмотрен целый комплекс мер государственной поддержки:

• нулевая ставка налога на прибыль до конца 2024 года;
• до 3 марта 2025 года в отношении аккредитованных IT-компаний действует мораторий на проведение выездных налоговых проверок. Исключение – проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или налоговой службы;
• запрещено осуществление всех видов государственного контроля (надзора), муниципального контроля в отношении субъектов IТ-бизнеса;
• упрощена процедура трудоустройства иностранных специалистов в области информационных технологий;
• льготная ипотека для IT-специалистов, возможность получения которой постоянно корректируется;
• получение отсрочки от призыва на военную службу и освобождения от мобилизации на время работы в компании.

Уменьшение штрафов и смягчение ответственности

Сэкономленные деньги – заработанные деньги. Это правило одинаково важно как для людей, так и для бизнеса. Если можно не платить штраф или заплатить меньше – почему бы этим не воспользоваться? Итак, в 2024 в этом отношении действуют следующие меры:

• снижены размеры штрафов для малых предприятий и микропредприятий за административные правонарушения. Речь идет о суммах, установленных для ИП. Если для ИП штрафы не предусмотрены, то он будет назначаться в размере от половины минимального до половины максимального размера штрафа, определенного для юрлица, либо в размере половины суммы штрафа в фиксированном размере (ст. 4.1.2. КоАП);
• введено ограничение по одновременному привлечению к административной ответственности за одно и то же правонарушение юрлица и его должностного лица и (или) иного работника. Это касается всех компаний (ст. 2.1. КоАП);
• предусмотрено одно наказание за совершение нескольких административных правонарушений, если они выявлены в ходе одного контрольного мероприятия (ст. 4.4. КоАП).

Перечень мер поддержки малого и среднего бизнеса не ограничивается вышеперечисленными и постоянно расширяется. Например, недавно Минэкономразвития России анонсировало поправки о распространения льготного кредитования на малые технологические компании (МТК) и увеличения для них максимальной суммы заемных средств до 1 млрд руб.